برای تعیین اینکه آیا فاکتور بدون مالیات بر ارزش افزوده توسط فروشنده صادر می شود یا خیر، باید تمام دلایل قانونی را بدانید.

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و رایگان!

سندی که بدون خطا تنظیم شده است، با رعایت تمام قوانین تعیین شده، کلید جلوگیری از مشکلات ساختارهای مالیاتی است.

اطلاعات کلی

شما نمی توانید بدون دانستن چیستی آن انجام دهید، زیرا از لحظه ای که یک کسب و کار را شروع می کنید، این سند به بخشی جدایی ناپذیر از گزارش تبدیل می شود.

چرا مورد نیاز است و چه انواعی وجود دارد؟ چه قوانینی از تشکیل یک فاکتور حمایت می کند، چه رویه ای تعیین می شود؟

تعریف

فاکتور فاکتوری است که توسط فروشنده برای خریدار صادر می شود. این سندی است که تحویل محصولات و قیمت آن را تأیید می کند.

فاکتور باید جزئیات معامله را نشان دهد: مشخصات مشتری و پیمانکار، نام، لیست خدمات یا محصولات، تعداد واحدها، هزینه و قیمت هر واحد.

اطلاعاتی در مورد نحوه تحویل و شرایط فروش وجود دارد. میزان مالیات و غیره قید شده است.

انواع سند

تعداد زیادی فرم وجود دارد. در شرکتی که در خرده فروشی تخصص دارد، هنگام معامله فاکتور صادر می شود و به صورت عمده - پس از اطلاع از ارسال کالا به مشتریان دریافت می شود.

امکان استفاده از فاکتوری مانند فاکتوری که همراه محصولات ارسال می شود وجود دارد.

به عنوان گواهی مبدأ محصول را نشان می دهد. هرگونه خدمات، کار، حمل و نقل کالا باید با استفاده از فاکتور مستند شود.

روش های وارد کردن پارامترهای فاکتور:

• برای فروش؛
• برای پیش پرداخت؛
• برای پیش پرداخت های اصلی؛
• ماموران مالیاتی؛
• با تفاوت در مقادیر؛
• اصلاحات؛

نوع آن بستگی به مدارک پشتیبان دارد.

زمینه های قانونی

فاکتور سندی است که مبنایی برای پذیرفتن کالاها و حقوق مالکیت توسط خریداران ارائه شده توسط فروشندگان مطابق با آن است.

در صورت تخلف از ترتیب مقرر در قانون، اسنادی که تنظیم و صادر می شود دلیلی برای پذیرش مبلغ مالیات به عنوان کسر نمی باشد.

مؤدی باید فاکتوری صادر کند که طبق اسناد دریافتی و صادر شده نگهداری می شود که کلیه اقدامات خرید و فروش مشمول مالیات را نشان می دهد ().

هنگام انجام معاملات مربوط به فروش اوراق بهادار، نیازی به تنظیم فاکتور برای پرداخت کننده نیست (این امر در مورد خدمات کارگزاری یا واسطه گری صدق نمی کند).

برای معاملاتی که مالیات ندارند، توسط ساختارهای بانکی، شرکت های بیمه و صندوق های بازنشستگی غیردولتی تدوین نمی شود.

پر کردن سند به شدت تنظیم می شود. توسط حسابدار ارشد شرکت یا شخص مجاز مطابق یا توسط امضاء می شود.

مراحل تدوین

روند صدور فاکتور به شدت توسط قانون مالیات تنظیم می شود. باید به شدت رعایت شود، در غیر این صورت ممکن است از بازرسی برای کسر کسر برای یک بلات امتناع کنید.

بنابراین، برای جلوگیری از چنین سرنوشتی و عدم مراجعه به دادگاه برای اثبات حق خود، ارزش دارد که همه نکات را درک کنید.

دستورالعمل ها

در سال 2012، اصلاحاتی در فرم انجام شد: نام و کدهای ارز اضافه شد، لازم است کد واحدی که توسط آن اندازه گیری می شود و کدهای کشور مبدا وارد شود.

روش پر کردن:

سلول	محتوا
نکته 1	شماره، تاریخ صدور فاکتور
خط 1-a	باید شامل اعداد و تاریخ اصلاحات انجام شده در نسخه اصلی باشد. اگر تغییراتی وجود نداشت، یک خط تیره قرار دهید
نکته 2	داده های کارآفرینان یا اشخاص حقوقی به طور کامل یا به اختصار
2 ستون	نشانی فروشندگان را طبق مدارک تشکیل دهنده نمایش می دهد
2-ب	ذکر شماره شناسایی و کد دلیل برای ثبت نام فروشندگان به عنوان مؤدی ضروری است
نکته 3	باید حاوی داده های کارآفرین فردی یا شخص حقوقی فرستنده و همچنین آدرس باشد. اگر فرستنده کالا و فروشنده یک شخص هستند، باید "او" را بنویسید. در صورتی که فاکتوری نه برای محصولات، بلکه برای مثال برای خدمات صادر شود، خط تیره اضافه می شود.
نکته 4	مشخصات گیرنده محموله - شخص حقوقی یا کارآفرین فردی و آدرس. همانند خط قبل، در صورت صدور فاکتور برای محصولات، این مورد باید پر شود
نکته 5	حاوی اطلاعات زیر است: تاریخ، تعداد اسناد تسویه حساب یا چک از صندوق. اگر سند برای پرداخت، پیش پرداخت برای تحویل مورد انتظار محصولات یا ارائه خدمات با استفاده از فرم های غیر نقدی تنظیم شده باشد، باید خط تیره قرار دهید.
نکته 6	اطلاعات در مورد خریدار - شخص حقوقی یا کارآفرین فردی
6-الف	نشانی های قانونی خریداران را بر اساس اسناد تشکیل دهنده نشان می دهد
6-ب	کدهای TIN و دلیل ثبت نام مودیان - خریداران
نکته 7	دارای داده های زیر است: کد ارز، نام طبق طبقه بندی ارزهای همه روسی

سلول	محتوا
جعبه 1	نام محصولات عرضه شده، خدمات، حقوق مالکیت منتقل شده
نکات 2 و 2-الف	آنها حاوی یک کد، نمادهای واحدهای اندازه گیری محصولات عرضه شده، کارهای انجام شده، حقوق مالکیتی هستند که طبق طبقه بندی واحدهای اندازه گیری منتقل می شوند. اگر وجود ندارد، یک خط تیره قرار دهید
خط 3	حجم محصولات عرضه شده اگر نشانگرها در دسترس نیستند، یک خط تیره قرار دهید
ستون 4	قیمت محصولات، انجام کار، ارائه خدمات برای یک واحد اندازه گیری بدون یا با مالیات بر ارزش افزوده. اگر هیچ شاخصی وجود ندارد - خط تیره
نکته 5	قیمت کلیه کالاها بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده
ستون 6	مقدار مالیات غیر مستقیم یا نشان می دهد که اگر شاخص های مربوطه وجود ندارد - بدون مالیات غیر مستقیم
نکته 7	نرخ مالیات را نشان می دهد. اگر محصول مشمول مالیات نیست، بنویسید "بدون مالیات بر ارزش افزوده" ()
نکته 8	مبالغ مالیات با نرخ های قابل اجرا
به علاوه	مجموع حجم کل محصولات عرضه شده یا کاری که انجام شده است
ستون 10 و 10-الف	کدهای دیجیتال و نام کشوری که محصولات در آن تولید شده اند بر اساس طبقه بندی کشور. اگر کشور سازنده فدراسیون روسیه باشد نیازی به پر کردن نیست
ستون 11	اظهارنامه گمرکی (کد)

ثبت نام در دفتر خرید

خریدار باید فاکتورهای صادر شده توسط فروشنده را ثبت کند. برای این کار طبق ترتیب مقرر در و. آنها در آن دوره های گزارشی که حق اعمال کسر برای مبالغ مشخص شده وجود دارد، در نظر گرفته می شوند.

حسابداری هم از آن فاکتورهایی که منعکس کننده معاملاتی هستند که مشمول مالیات نیستند و هم آنهایی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند انجام می شود. آن دسته از اسنادی که با تخلف، اشتباه و یا لکه گردآوری شده باشد در کتاب گنجانده نخواهد شد.

ویدئو: مالیات بر ارزش افزوده فاکتورهای جدید

هرگونه اصلاح باید با امضای مدیر و مهر فروشنده تایید شود. در عین حال، تاریخ اصلاح نیز ذکر شده است.

این کتاب فاکتوری را که خریدار از تامین کننده دریافت کرده است ثبت می کند و طبق روال هنر تنظیم می شود. 168 در زمان حمل و نقل یا در صورت پیش پرداخت.

در اینجا سوابق آن دسته از اسنادی که در زمان پرداخت توسط خریدار (کامل یا جزئی) محصولات در زمان ارسال توسط فروشنده صادر و ثبت شده است نگهداری می شود.

فاکتورها حتی زمانی که قبلاً توسط فروشنده در دفتر فروش فروش صادر و ثبت شده بودند در دفتر ثبت می شوند و بعداً تغییراتی در آن ایجاد شد.

حسابداری پس از انعکاس کلیه شرایط برای فعالیت های اصلاحی به دلیل امتناع از محصولات و حقوق مالکیت انجام می شود. شما حق دارید این کار را به مدت یک سال از تاریخ امتناع انجام دهید.

یک خط جداگانه توسط فرم های گزارش دقیق ارائه شده است که براساس آن عملیات زیر ثبت شده است:

1. خرید خدمات برای اجاره املاک مسکونی در سفرهای کاری کارکنان.
2. ارائه خدمات حمل و نقل برای کارمندان به سفرهای کاری.
3. ارائه حقوق استفاده از ملحفه در قطار.
4. اخذ حقوق مالکیت، دارایی های نامشهود به عنوان مشارکت در سرمایه مجاز.

در کتاب نمایش خریدها، اسنادی که برای:

• اهدای محصولات رایگان؛
• انجام عملیات خرید یا فروش ارز دولتی دیگر، اوراق بهادار توسط شرکت کنندگان بورس (کارگزاران).
• اجرای عملیات برای فروش محصولات، حقوق مالکیت توسط نمایندگان کمیسیون از مدیران.
• نمایندگان کمیسیون از اصل برای محصولات منتقل شده برای فروش، از جمله مبالغ پرداختی (جزئی یا کامل).
• برای مبالغ پرداختی (کامل یا جزئی) ، انتقال حقوق به اموالی که برای عملیات خریداری شده است ، که در آنها ذکر شده است.
• برای مبلغ پرداخت هنگام انتقال حقوق ملک از طریق انتقال بانکی؛

دفترچه خرید توری، صفحات شماره گذاری شده و مهر و موم شده است. در صورت ابراز چنین تمایلی، پرداخت کننده می تواند با استفاده از Excel سوابق خود را حفظ کند.

در چنین مواردی، باید اطلاعات را تا 20 ماه بعد از دوره گزارش چاپ کنید.

پر کردن نمونه (مثال)

بین شرکت "Dashenka" (فروشنده) و "Vostok" (خریدار) منعقد شده به شماره 167 مورخ 15 اکتبر 2013.

طبق توافقنامه، داشنکا محصولات زیر را به وستوک عرضه می کند:

• شیر خشک - 10 هزار بسته. قیمت فروش 1 بسته (بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده) 30 روبل در هر بسته است. هزینه هر دسته (بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده) 300 هزار روبل (10 هزار در 30 روبل) است. شیر خشک محصول مشمول مالیات با نرخ 10 درصد است. بنابراین، مقدار مالیات بر ارزش افزوده که شرکت داشنکا به وستوک ارائه کرده است 30 هزار روبل است. (10 هزار قطعه x 30 روبل در هر قطعه x 10٪). هزینه دسته (با احتساب مالیات بر ارزش افزوده) 330 هزار روبل (300 هزار + 30 هزار) خواهد بود.
• آب گازدار - 10 هزار بطری. قیمت فروش 1 واحد (بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده) - 15 روبل. هزینه هر دسته (بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده) - 150 هزار روبل (10 هزار قطعه x 15 روبل در هر قطعه). میزان آب 18 درصد است. مقدار مالیات بر ارزش افزوده ای که داشنکا به وستوک ارائه کرد 27 هزار روبل بود. (10 هزار قطعه x 15 روبل در هر قطعه x 18٪). هزینه کل دسته (با احتساب مالیات بر ارزش افزوده) 177 هزار روبل (150 هزار + 27 هزار) خواهد بود.

محصولات در 18 اکتبر 2013 ارسال شدند. شرکت داشنکا فاکتوری ارائه کرد و آن را در دفتر فروش ثبت کرد. نمونه فاکتور برای پرداخت بدون مالیات بر ارزش افزوده یا نوع دیگری از فاکتور در اینترنت قابل مشاهده است.

ویژگی های خاص

یک کارآفرین باید مراقب باشد، زیرا هنگام صدور فاکتور، ارزش آن را دارد که برخی ویژگی ها را در نظر بگیرد.

اغلب سوالاتی در مورد نرخ 0 مطرح می شود که همیشه نحوه نمایش داده های تراکنش در سند مشخص نیست. بیایید تردیدها را برطرف کنیم و رکورد را درست کنیم.

تفاوت های ظریفی که برای کارآفرینان فردی ایجاد می شود

هنگام تنظیم فاکتور، کارآفرین باید شخصاً امضا کند. او حق ندارد وکالتنامه صادر کند و چنین وظیفه ای را به کسی بسپارد.

برای اینکه چنین عملیاتی امکان پذیر باشد، وکالتنامه باید محضری باشد.

کارآفرین فردی این خطر را دارد که خدمات مالیاتی از کسورات خودداری کند، زیرا امضای نماینده ممکن است به عنوان عدم وجود جزئیات مورد نیاز تلقی شود. در چنین شرایطی تنها راه دفاع از کسورات برای خریداران در دادگاه است.

به شماره گذاری دقت کنید. شما نباید یک شماره یا حروف نامرتب قرار دهید، زیرا این امر به همان دلیل - نقض دستور پر کردن - منجر به امتناع می شود.

هنگام صدور فاکتور، کارآفرین انفرادی باید وضعیت خود را در بند 2-الف ذکر کند و آدرس او محل سکونت است که در آن در سازمان مالیاتی ثبت شده است.

چه نوع سیم کشی می تواند وجود داشته باشد؟

ایجاد تراکنش ها به روش های انتخاب شده برای تعیین سود بستگی دارد (در منو، "خدمات" را انتخاب کنید، سپس خط مشی حسابداری، تب "عمومی" را انتخاب کنید).

دریافت واقعی پیش پرداخت از پیمانکار با سند عصاره یا حواله نقدی منعکس می شود.

حساب متناظر - 62.2، این تنها راه برای صدور فاکتور برای پیش پرداخت است. سیم کشی زیر تولید می شود:

برای صدور فاکتور، دکمه "فاکتور" را در سند فروش انتخاب کنید. سیم کشی ایجاد خواهد شد:

Dt 90.3 Kt 76.N.1.

فاکتور در صورت VAT 0

آیا در صورت صفر بودن نرخ فاکتور صادر می شود؟ - مؤدی در هنگام فروش محصولات که مالیات آن با نرخ صفر مالیات می‌شود، همان تعهداتی را دارد که در انجام سایر معاملات مشمول مالیات. بر این اساس، او باید سند را به صورت کلی بنویسد.

هنگام صادرات محصولات به بلاروس، پرداخت کننده یک فاکتور برای محصولات ارسال شده صادر می کند و نرخ 0 را در فرم نمایش می دهد. نقطه 8 نشان می دهد - 0 (مبلغ مالیات)، نقطه 9 اطلاعاتی مشابه 5 خواهد داشت.

فقط یک نسخه صادر می شود، زیرا خریداران به آن نیاز ندارند. حداکثر تا 5 روز از تاریخ ارسال محصول باید پست شود.

بند 3 ماده 168 قانون مالیات فدراسیون روسیه مستلزم صدور فاکتور حداکثر پنج روز است که از روز حمل کالا محاسبه می شود. در مورد صادرات، این تاریخ اظهارنامه گمرکی است.

در صورتی که مدارک تایید کننده حق 0% در مدت تعیین شده توسط قانون جمع آوری نشده باشد، اصلاح صورتحساب ها با ذکر نرخ های 10 یا 18% و نمایش مبالغ اصلاح شده در فرم ضروری است.

فاکتور مهم ترین سندی است که برای هر دو طرف در معاملات تجاری مورد نیاز است. کارآفرینانی که دائماً فاکتور صادر و دریافت می کنند می دانند که چقدر به تکمیل صحیح و صحیح این سند بستگی دارد.

فایل ها

اگر قبلاً می دانید چه عناصری در فاکتور گنجانده شده است و چه چیزهایی در سال جدید تغییر می کند و همچنین قوانین اساسی برای پر کردن آن ، اطلاعات مفیدی در مورد نحوه جلوگیری از سوء تفاهم های آزار دهنده و مشکلات مربوط به کسر مالیات پیدا خواهید کرد.

چرا به فاکتور نیاز دارید؟

این سند، که بر روی یک فرم استاندارد تهیه شده است که شامل اطلاعات مورد نیاز دولت است، هم برای فروشندگان و هم برای خریداران مورد نیاز است.
هنگامی که یک معامله تجاری انجام می شود، تأییدیه لازم است که کالا واقعاً ارسال شده است، خدمات ارائه شده و کار انجام شده است. صورتحساب- این فقط چنین شواهد مستندی است.

مالیات بر ارزش افزوده و فاکتور

هنگام پرداخت برای معامله، از فروشنده مالیات بر ارزش افزوده دریافت می شود. سندی است که ما آن را (فاکتور) می دانیم که توسط خریدار در دفتر مخصوصی به عنوان تاییدیه پرداخت ثبت می شود. بر اساس این سند، وی شاخص های مربوطه را در آن پر می کند. طبق قانون، در صورتی که همه چیز به درستی و به درستی تکمیل شود، خریدار حق کسر مالیات بر اساس این ماده مالیاتی (ماده 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه) را دارد.

شرایطی وجود دارد که مالیات بر ارزش افزوده محاسبه نمی شود، به عنوان مثال، برای کارآفرینانی که تحت سیستم کار می کنند. اما اغلب خریدار، با وجود این شرایط، حتی بدون مالیات بر ارزش افزوده، فاکتور درخواست می کند. این مسئولیت فروشنده نیست، اما گاهی اوقات هنوز ارزش دارد که درخواست خریدار را برآورده کنید و یک فاکتور صادر کنید، فقط در سند مشخص کنید که بدون مالیات بر ارزش افزوده است، بدون پر کردن خط مربوطه فرم.

مهم!اگر پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده نیستید، نباید به جای علامت "بدون مالیات بر ارزش افزوده"، نرخ 0٪ را در فاکتور ذکر کنید. حتی صفر درصد هم نرخ واقعی را نشان می دهد که در این مورد حق دریافت آن را ندارید. تعیین نرخی که با واقعیت مطابقت ندارد می تواند مشکلات زیادی را برای گیرنده سند ایجاد کند که از جریمه شروع می شود و با تعلق نرخ استاندارد 18 درصد ختم می شود.

در چه مواردی فاکتور لازم نیست؟

شرایطی وجود دارد که صدور فاکتور ضروری نیست و تراکنش با اسناد دیگر تأیید می شود: فاکتور برای پرداخت، فاکتورها و غیره. لازم نیست نگران فاکتور باشید اگر:

• معامله مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیست (ماده 149، 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• شرکت کالاها را به صورت خرده فروشی به افراد به صورت "نقد" می فروشد (برای چنین معاملاتی، یک فرم گزارش دقیق یا یک رسید از صندوق نقدی کافی است).
• کارآفرینان تحت رژیم‌های مالیاتی ویژه هستند (مالیات ساده، محاسبه، مالیات یکپارچه کشاورزی، دارای حق ثبت اختراع).
• یک شخص حقوقی کالا را به صورت رایگان به کارمند خود می دهد (بر اساس نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 8 فوریه 2016 شماره 03-07-09/6171)؛
• تحویل کالا برنامه ریزی شده است و برای آن پیش پرداخت دریافت شده است (در این صورت این محصول بیش از شش ماه تولید نمی شود یا خریدار مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نمی کند یا معامله دارای نرخ صفر برای این مالیات است. ، محصول در حال صادرات است).

عواقب اشتباهات چیست؟

ممکن است اشتباهات و اشتباهات به طور تصادفی در هر سندی ایجاد شده باشد. عواقب اشتباه در فاکتور چیست؟

اگر این سند با نادرستی پر شود، ممکن است خریدار از کسر مالیات بر ارزش افزوده خودداری شود. طبیعتاً در آینده خریدار دیگر نمی خواهد با فروشنده ای که چنین ضرری را برای او ایجاد کرده است معامله کند.

خطا خطا ناسازگاری

هر اشتباهی به عواقب بدی منجر نمی شود. بیایید رایج ترین انواع نادرستی در فاکتور را در نظر بگیریم که بر اساس آن اداره مالیات حق دارد از بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده خودداری کند (بند 2 ماده 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

1. نویسنده نامعلومدر صورتی که تشخیص اینکه دقیقاً چه کسی خریدار و چه کسی فروشنده است، مشکل باشد، چنین فاکتوری باطل تلقی می شود. این کاملا محتمل است. اگر جزئیات هر دو طرف به اشتباه مشخص شده باشد یا گم شده باشد، مانند:
   • نام سازمان؛
   • نشانی؛
2. محصول یا خدمات اشتباهدر صورتی که فاکتور به وضوح نشان ندهد که کدام محصول خریداری شده یا خدمات ارائه شده است یا این اطلاعات با سایر اسناد مغایرت داشته باشد، مالیات بر ارزش افزوده مسترد نخواهد شد. به عنوان مثال، طبق فاکتور، آب نبات "Romashka" ارسال شد (این نام محصول در ستون 1 ذکر شده است) اما در واقع آب نبات "Red Poppy" فروخته شد.
3. عدم دقت در ارقام پولی. مشکلات مربوط به نشان دادن نادرست بهای تمام شده محصولات (خدمات) یا پیش پرداخت دریافتی برای آنها نیز ارزش فاکتور را خنثی می کند. این ممکن است مرتبط باشد:
   • با علامت نادرست ارز پرداخت (نه تنها به نام ارز، بلکه به کد آن نیز توجه کنید).
   • با حذف یا اطلاعات نادرست در مورد مقدار کالا (واحد کار یا خدمات)؛
   • با خطا در قیمت ها؛
   • محاسبه نادرست هزینه (مقدار ضرب شده در قیمت به شکل نشان داده شده در ستون "هزینه" منجر نمی شود).
4. محاسبه نادرست مالیات بر ارزش افزوده. در ستونی که مالیات بر ارزش افزوده نشان داده شده است، یک نرخ نشان داده شده است، و مقدار با استفاده از دیگری محاسبه می شود، یا زمانی که نرخ باید صفر می شد، یک درصد استاندارد محاسبه می شود.
5. مقدار VAT نامشخص. اگر عدد مورد نیاز در ستون مربوطه نباشد، اگرچه در ستون "نرخ" نشان داده شده است، و همچنین اگر عدد داده شده با ضرب نرخ و مبلغ پرداختی برای کالا (خدمات) به دست نیاید.

وقتی اشتباهات کشنده نیستند

مقامات مالیاتی حق ندارند و معمولاً در صورت وجود نواقص دیگری در صورتحساب، از بازپرداخت مالیات خودداری نمی کنند، به عنوان مثال:

• از حروف کوچک به جای حروف بزرگ یا بالعکس استفاده می شود.
• علامت نقل قول وجود ندارد؛
• کاراکترهای گم شده یا اضافی مانند نقطه، خط تیره، کاما، پرانتز.
• خیر یا به اشتباه نشان داده شده است.
• هیچ شرحی از کار انجام شده یا خدمات ارائه شده وجود ندارد (اطلاعات در ستون 1).
• فاکتور با شماره قرارداد توجیهی ندارد.
• خطا در تعیین جزئیات پرداخت؛
• شماره گذاری با عدم دقت؛
• اگر او و خریدار یکسان باشند، اطلاعات در مورد گیرنده کپی نمی شود (این امر در مورد فروشنده و فرستنده نیز صدق می کند).

خطایی رخ داده است، چه کار کنم؟

در صورتی که فروشنده ای که فاکتور را صادر کرده اشتباهاتی در آن مشاهده کند، حق دارد اصلاحات لازم را انجام دهد. خریدار این حق را ندارد اما می تواند خطا را به صادرکننده فاکتور اعلام کند و درخواست اصلاح کند. برای این منظور، عملیات ویژه ارائه شده است - تنظیم فاکتور.

قوانین تنظیم

1. هر دو نسخه در معرض تغییر هستند - هر دو نسخه متعلق به فروشنده و آنهایی که برای خریدار در نظر گرفته شده است.
2. اصلاحات باید توسط رئیس سازمان فروش تایید شده و با مهر وی تایید شود (امضای حسابدار اصلی لازم نیست). به جای مدیر، یک فرد مجاز می تواند با ذکر نام کامل و سمت خود امضا کند و همچنین علامت گذاری کند که امضای "برای رئیس سازمان است".
3. حتما تاریخ اصلاحات را ثبت کنید.
4. داده های نادرست باید خط زده شوند، داده های صحیح باید در فیلد آزاد نوشته شود و در کنار آن "تصحیح" مشخص شود و کدام شاخص ها باید به کدام و در کدام ستون اضافه شوند.

اطلاعات مهم!اگر خطاهای زیادی وجود داشته باشد و اصلاح مشکل باشد، صدور مجدد سند آسیب دیده آسان تر است. این با قانون مغایرتی ندارد، زیرا قانون مالیات فدراسیون روسیه به طور مستقیم جایگزینی یک فاکتور معیوب با یک سند جدید را ممنوع نمی کند. اما گاهی اوقات چنین حقی باید در دادگاه دفاع شود.

اقدامات گیرنده فاکتور

اگر فاکتور اصلاح شده برای خریدار ارسال شده باشد، باید اطلاعات دفترچه خرید را تغییر دهد، زیرا پارامترهای فاکتور معیوب یا داده های اشتباه در آنجا مشخص شده است. برای انجام این کار، خریدار باید از یک برگه اضافی از Book استفاده کند، فقط برای مطابقت با دوره مالیاتی خرید. در این برگه باید از ابطال یک فاکتور خاص یک رکورد تهیه کنید و میزان خریدهای انجام شده قبل از این فاکتور را محاسبه کنید و به این ترتیب مبلغ مربوط به فاکتور لغو شده را مشخص کنید.

خریدار حق دارد از امکان قانونی کسر مالیات بر ارزش افزوده نه تنها در دوره مالیاتی هنگام خرید استفاده کند: فقط مهم است که سند به موقع ثبت شود.

نمونه پر کردن فاکتور

تهیه یک فاکتور استاندارد پیچیده ترین روش نیست، با این حال، ممکن است سوالاتی را برای متخصصان تازه کار ایجاد کند.

1. در ابتدای سند شماره فاکتور و تاریخ تکمیل آن نوشته شده است.

شماره حساب می تواند هر چیزی باشد، شرط اصلی این است که از یک خط صعودی نسبت به شماره های قبلی پیروی کند. علاوه بر این، در مواردی که به دلایلی، ترتیب شماره گذاری نقض می شود (به عنوان مثال، فاکتورهای 21، 22، 23 با 8 دنبال می شوند)، این هیچ گونه تحریمی از سوی مقامات نظارتی و مقامات مالیاتی را تهدید نمی کند. در مورد تاریخ، فاکتور باید مستقیماً در روز تحویل موجودی یا خدمات یا در یک دوره پنج روزه پس از آن تهیه شود.

2. در مرحله بعد، مشخصات شرکتی که عرضه کننده کالا یا خدمات است را مشخص کنید: نام کامل، آدرس قانونی (با کد پستی)، شماره شناسایی مالیات دهندگان (TIN)، KPP (همه این اطلاعات باید با اوراق تشکیل دهنده آن مطابقت داشته باشد) را بنویسید. شرکت، پروژه).
3. سپس اطلاعات فرستنده و گیرنده گنجانده می شود.

این خطوط باید فقط در مورد فروش اقلام موجودی پر شوند (یعنی هنگام ارائه خدمات یا انجام کار، باید در آنها خط تیره قرار دهید). وقتی به طور خاص در مورد خرید و فروش صحبت می کنیم، پس اگر فرستنده فروشنده کالا باشد، می توانید آدرس را به طور کامل کپی کنید یا به طور خلاصه با دو کلمه "همان" نشان دهید. اما آدرس گیرنده باید به طور کامل شامل کد پستی، شماره دفتر یا انبار و شماره تلفن ذکر شود.

4. بعد، پیوندی به سند پرداخت (شماره و تاریخ آن) ارائه دهید و اطلاعات خریدار را وارد کنید: همه چیز شبیه نحوه پر کردن خطوط مربوط به فروشنده است.
5. پس از این، داده ها در مورد ارزی که در تسویه حساب های پولی بین طرفین قرارداد استفاده می شود (به صورت مکتوب و به صورت کد مطابق با طبقه بندی ارز همه روسیه (OKV)) وارد می شود.

روبل با اعداد 643 کدگذاری شده است.

قسمت بعدی سند شامل جدولی است که شامل شاخص های اصلی معامله است.

• ستون اول شامل نام موضوع قرارداد است (همانطور که در خود قرارداد آمده است).
• در مرحله دوم، در صورت لزوم، کد محصول با توجه به طبقه بندی کننده همه روسی واحدهای اندازه گیری (OKEI)، نماد (قطعات، لیتر، کیلوگرم و غیره).
• ستون شماره سه مقدار یا حجم کل کالا/خدمات/کار و سپس قیمت هر واحد اندازه گیری را نشان می دهد.
• ستون های پنج تا نه اجباری هستند: هزینه با و بدون مالیات، مقدار مالیات (که همانطور که می دانید می تواند 0٪، 10٪، 18٪ باشد) و همچنین قیمت نهایی با مالیات در اینجا وارد می شود. شرکت هایی که بدون مالیات بر ارزش افزوده فعالیت می کنند می توانند این را در کادر مورد نیاز علامت گذاری کنند.
• ستون دهم و یازدهم مربوط به کالاهای خارجی است. 10 و 10 الف شامل اطلاعات مربوط به کشور مبدا کالا (به شکل کد OKSM) و علامت شفاهی کوتاه در ستون آخر شامل شماره اظهارنامه گمرکی است.

بالاخره فاکتور با امضای رئیس شرکت(مدیر یا مدیر کل)، و سر حسابدار. اگر این همان شخص است، امضا باید کپی شود.

نمونه ای از یک فاکتور تعدیل برای کاهش

فاکتور تعدیل- سندی که در شرایطی ایجاد می شود که در قرارداد بین طرفین تغییراتی از نظر هزینه یا مقدار کالای عرضه شده، خدمات ارائه شده یا کار انجام شده ایجاد شده است. شکل آن کاملاً واضح است، اما برخی نکات نیاز به توضیح دارد.

در ابتدا اطلاعات استاندارد وجود دارد:

• شماره فاکتور تعدیل (که می تواند هر چیزی باشد، زیرا اصلاحات را می توان بیش از یک بار انجام داد)
• روز-ماه-سال پر شدن آن،
• پیوند به فاکتور اصلی (یعنی فاکتوری که در حال تنظیم است)
• جزئیات احزاب

تمامی داده ها باید مشابه اوراق ثبت شرکت باشد.

• در نهایت در این قسمت باید ارز و کد دیجیتال آن را به صورت کلمه وارد کنید.

جدول زیر، ستون اولکه مربوط به نام موضوع قرارداد (کالا یا خدمات) خط است در دومتغییرات ایجاد شده را ثبت کنید. که در ستون 2 و 2aواحدهای اندازه گیری وارد می شوند (به صورت کد OKEI و به صورت کلمات)، سپس حجم کل محصولات یا خدمات و قیمت آنها در هر واحد اندازه گیری وارد می شود. این اطلاعات ممکن است با فاکتور اصلی یکسان باشد یا به‌روزرسانی شود تا شرایط قرارداد جدید را منعکس کند. سپس ستون هایی در رابطه با هزینه وجود دارد: ابتدا مقادیری که در فاکتور قبلی وجود داشت در اینجا وارد می شوند سپس مقادیر ویرایش شده. پس از این، در خطوط "افزایش" یا "کاهش" نشانگر تفاوت به شکل یک رقم خاص وارد می شود. در خط خلاصه به نام "جمع"ارقام خلاصه شده برای همه اقلام تغییر یافته کالا یا خدمات ارائه شده است.

سرانجام سند توسط کارمندان مسئول امضا می شود(مدیر و حسابدار شرکت).

پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده ملزم به صدور فاکتور هستند که توسط بند سوم 169 ماده 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه تأیید شده است، در حالی که میزان مالیات و نرخ آن در ستون های ویژه 7 و 8 وارد می شود. شرایط زمانی امکان پذیر است که یک فاکتور تهیه می شود ، اما هیچ مالیاتی در آن وجود ندارد - در ستون های 7 و 8 "بدون مالیات".

چه زمانی نیاز به ایجاد فاکتور بدون مالیات بر ارزش افزوده دارید؟

قانون مالیات فدراسیون روسیه تنها موردی را که در آن پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده موظف به ایجاد فاکتور بدون مالیات است، در ماده 145 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعریف شده است. اگر یک شخص حقوقی یا کارآفرین فردی معیارهای تعیین شده در این ماده را رعایت کند، در هنگام انجام عملیات فروش موجودی، کار و خدمات، تعهد به شارژ و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده را از دست می دهد. با این حال، آنها همچنان باید یک فاکتور به مشتریان ارائه دهند. هنگام پر کردن ستون های مربوط به نرخ و مبلغ مالیات عبارت "بدون مالیات بر ارزش افزوده" نوشته می شود.

این مقاله شرایطی را که در آن فروشنده مالیات بر ارزش افزوده دریافت نمی کند و این مبلغ را در فاکتور مشخص نمی کند، تعریف می کند:

1. درآمد بیش از 2 میلیون روبل نیست. (به مدت 3 ماه متوالی)؛
2. در این مدت فروشنده کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم را نفروخته است.

معافیت از مسئولیت مالیاتی برای معاملاتی که طی آن کالاها به فدراسیون روسیه وارد می شوند اعمال نمی شود. در رابطه با این معاملات، مالیات باید بر اساس بند 4، بند 1، ماده 146 قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه شود.

چگونه می توان از حق آزادی استفاده کرد؟

در صورتی که مؤدی با تجزیه و تحلیل فعالیت های خود در ماه های گذشته، ضوابط معافیت مالیات بر ارزش افزوده در ماده 145 را رعایت کند، اقدامات زیر باید انجام شود:

1. یک فرم استاندارد برای اطلاع از حق خود پر کنید (فرم آن توسط قانون فدرال شماره 58-FZ مورخ 29 ژوئن 2004 تأیید شده است).
2. ارسال یک اخطار تکمیل شده به اداره مالیات - قبل از بیستمین روز از ماه که شرکت توانسته است از این حق استفاده کند، روز بیستم در اینجا گنجانده شده است.
3. عصاره ترازنامه (برای اشخاص حقوقی)، دفاتر درآمد و هزینه (برای کارآفرینان فردی)، دفاتر فروش را تهیه کنید و هنگام ارسال اسناد به خدمات مالیاتی فدرال، آنها را به اطلاعیه ضمیمه کنید. اشکال عصاره این اسناد توسط قانونگذار تنظیم نمی شود.

با مراجعه حضوری به اداره مالیات می توانید مدارک ذکر شده را ارسال کنید. همچنین می توانید اسناد را از طریق پست روسیه با صدور نامه ثبت شده همراه با موجودی و اطلاع رسانی تحویل انتقال دهید.

در صورت احراز کلیه اقدامات و شرایط ذکر شده توسط مؤدی، وی می تواند به مدت 1 سال (یا تا زمان نقض شرایط) از حق معافیت مالیاتی برخوردار شود. در تمام این مدت، تعهد به صدور فاکتورهای بدون مالیات بر ارزش افزوده برای مشتریان باقی است.

اگر در پایان سال شرکت همچنان می تواند از معافیت مالیات بر ارزش افزوده استفاده کند ، باید مجدداً حق خود را - حداکثر تا بیستم ماه بعد - به سازمان مالیاتی اطلاع دهد. فهرست اسناد مشابه اعلان اولیه است.

مراحل تکمیل فاکتور بدون مالیات بر ارزش افزوده

مصوبه شماره 1137 مورخ 5 دی 1390 دارای ضمائمی است که اولین آن منطبق بر فرم فاکتور فعلی است. هنگام صدور فاکتور بدون مالیات بر ارزش افزوده برای طرف مقابل خود، باید از این فرم استفاده کنید.

طبق معمول، فرم باید حاوی اطلاعاتی در مورد شماره سند، تاریخ فعلی و طرف های درگیر باشد. تغییر در پر کردن فاکتور بدون مالیات بر ارزش افزوده فقط در قسمت جدول قابل توجه است ، جایی که باید در فیلدهای 7 و 8 ورودی های یکسان "بدون مالیات بر ارزش افزوده" انجام شود. این عبارت به هر روشی مناسب وارد می شود - به صورت دستی با یک قلم، با استفاده از یک تمبر آماده، در رایانه.

پر کردن ستون ها و فیلدهای باقیمانده هیچ تفاوتی با پر کردن فرم مالیات بر ارزش افزوده ندارد. در فیلد 9، که در آن شاخص در مورد ارزش کل موقعیت ها منعکس شده است، مالیات شامل نمی شود، زیرا شارژ نمی شود.

شما نمی توانید صفرها را در فیلدهای 7 و 8 قرار دهید، این یک اشتباه فاحش خواهد بود که عواقب ناخوشایندی را برای فروشنده در پی خواهد داشت.

اولاً، 0 در فیلد برای نشان دادن نرخ ممکن است توسط مقامات مالیاتی به عنوان نرخ 0٪ درک شود که در مورد مورد بررسی قابل اعمال نیست. 0% نرخ مالیات برای حمل کالا و مواد برای صادرات است که باید توسط بسته قابل توجهی از اسناد تایید شود.

ثانیاً، اداره مالیات ممکن است صفرها را به عنوان یک خطا در نظر بگیرد و مالیات بر ارزش افزوده را با نرخی مطابق با کالاها و خدمات فروخته شده دریافت کند.

فرم با امضای حسابدار ارشد و مدیر تأیید شده است. اگر حسابدار ارشد وجود نداشته باشد، مدیر در این زمینه امضا می کند. فرم مورد نظر نیازی به چاپ ندارد. در یک نسخه برای ارائه به مشتری طراحی شده است.

مشتری با دریافت چنین فاکتوری، مبلغ مربوطه را در قسمت نشان دادن مالیات پیدا نمی کند و بنابراین مالیات بر ارزش افزوده را در چنین سندی بازپرداخت نمی کند.

نمونه ای از پر کردن فاکتور بدون مالیات بر ارزش افزوده

شرکت فروشنده LLC به دلیل رعایت ضوابط ماده 145 حق معافیت از مالیات بر ارزش افزوده را دارد و به سرعت حق خود را به خدمات مالیاتی فدرال اطلاع داد. هنگام فروش لوازم اداری، علاوه بر مدارک حمل و نقل، فاکتوری را به خریدار ارائه می دهد که عبارت "بدون مالیات بر ارزش افزوده" درج شده است.

چه زمانی فاکتور بدون مالیات بر ارزش افزوده اعمال می شود؟

موردی که در بالا به آن پرداخته شد، علیرغم اینکه مالیاتی در آن وجود ندارد، دلیل ایجاد اجباری فاکتور است.

همچنین شرایطی وجود دارد که در آن یک شخص حقوقی یا کارآفرین فردی به ابتکار خود حق دارد فاکتور بدون مالیات بر ارزش افزوده را برای ارائه به خریدار پر کند:

• معاملاتی انجام می شود که مالیات بر ارزش افزوده دریافت نمی شود (کالاها، خدمات، آثار فروخته می شوند که هزینه آنها مشمول مالیات بر اساس ماده 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه نمی شود). فهرست این عملیات بسیار بزرگ و بسته است.
• این شرکت به دلیل استفاده از رژیم های مالیاتی متفاوت از سیستم عمومی (STS، UTII، PSN، مالیات یکپارچه کشاورزی) پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده نیست.

در این موارد، شرکت ها به هیچ وجه ملزم به تهیه فاکتور نیستند، اما اگر مشتریان درخواست کنند، می توانید در نیمه راه با آنها ملاقات کنید و سندی را بنویسید که در آن باید در قسمت های اختصاص داده شده به مالیات بر ارزش افزوده (نرخ و مبلغ مالیات) بنویسید "بدون مالیات". ).

سخت است که بگوییم در چنین شرایطی چه چیزی باعث درخواست مشتریان برای فاکتور می شود. هیچ مالیاتی تعلق نمی گیرد، چیزی برای بازپرداخت به خریدار وجود ندارد. به عنوان یک قاعده، چنین درخواستی به ویژگی های جریان اسناد طرف مقابل یا درک ناقص از وضعیت مربوط می شود. در حالت دوم می توان تلاش کرد تا به خریدار توضیح داد که فاکتور در این مورد غیر ضروری است.

در چنین شرایطی، فروشنده می تواند یک فاکتور بدون مالیات بر ارزش افزوده تهیه کند یا از این اقدام خودداری کند. اگر خریدار در تمایل خود برای دریافت فاکتور، حتی اگر بدون مالیات باشد، پافشاری کند، بهتر است در این صورت، فروشنده چیزی را از دست نمی دهد و تعهدی برای پرداخت مالیات ندارد.

اگر فاکتور به درستی پر شده باشد، یعنی در فیلد 7 (نرخ) و همچنین در فیلد 8 (مبلغ مالیات بر ارزش افزوده) عبارات "بدون مالیات" درج شده باشد، فروشنده تعهدی به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده ندارد. او همچنین مجبور نیست با استفاده از اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به خدمات مالیاتی فدرال گزارش دهد. ضمناً نیازی به ثبت فرم صادر شده در دفتر فروش و سایر خلاصه اسناد نیست (مگر اینکه خود فروشنده بخواهد).

چه کسی فاکتور بدون مالیات بر ارزش افزوده صادر می کند؟

ثبت فاکتور بدون مالیات بر ارزش افزوده

افرادی که به دلیل مفاد ماده 145 قانون مالیات فدراسیون روسیه از مالیات معاف هستند، موظفند فاکتور بدون مالیات بر ارزش افزوده صادر و آن را در دفتر فروش با تبصره "بدون مالیات بر ارزش افزوده" ثبت کنند.

در صورتی که شرکت پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده نباشد یا معاملات مندرج در ماده 149 را انجام دهد، نیازی به تهیه صورتحساب بدون مالیات بر ارزش افزوده نیست، اما در صورت انجام، ثبت آن در دفتر فروش الزامی نیست. اگر شرکت بنا به دلایل شخصی خود بخواهد این گونه اسناد را ثبت کند، این حق اوست.

طرفینی که چنین سندی را دریافت کرده اند به دلیل عدم وجود مالیات در دفتر خرید ثبت نام نمی کنند. اگر مالیات وجود نداشته باشد، پس چیزی برای بازپرداخت برای خریدار وجود ندارد و بنابراین منعکس کردن چنین فرمی در دفتر خرید هیچ فایده ای ندارد - خریدار نمی تواند از کسر استفاده کند.

فرم فاکتور مورد استفاده در محاسبات مالیات بر ارزش افزوده و قوانین پر کردن آن با فرمان دولت فدراسیون روسیه در 26 دسامبر 2011 شماره 1137 تعیین شده است.
از 1 اکتبر 2017 فرم فاکتوربا خط "کد نوع محصول" تکمیل شده است. شرکت های عرضه کننده کالا به کشورهای اتحادیه اقتصادی اوراسیا - ارمنستان، بلاروس، قزاقستان و قرقیزستان - باید این خط را پر کنند.
که در فرم فاکتور جدیداز 1 اکتبر 2017، تغییراتی در پر کردن ظاهر شده است. اکنون باید آدرس فروشنده و خریدار را مطابق با ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی و ثبت نام واحد دولتی کارآفرینان فردی مشخص کنید. ضمناً برای کالاهای وارداتی شماره سریال نیست، بلکه شماره ثبت اظهارنامه گمرکی است. همه تغییرات به طور مفصل در فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 19 اوت 2017 شماره 981 شرح داده شده است.

روش پر کردن فرم فاکتور جدید 2018-2019 در وب سایت ما

در قسمت "شماره فاکتور".شماره سریال فاکتور را وارد کنید. سرویس ما از شماره گذاری خودکار پشتیبانی می کند، اما می توانیم این مقدار را به صورت دستی نیز وارد کنیم. بخش‌های جداگانه، و همچنین مشارکت‌ها و متولیان، ممکن است از طریق یک خط جداکننده، شماره فاکتور اصلی را با فهرست خود تکمیل کنند. در قسمت "از"، تاریخ تدوین سند را مشخص کنید که می توانید با انتخاب تاریخ مورد نیاز از تقویم داخلی استفاده کنید.

در قسمت "اصلاحات".مقدار مورد نیاز را انتخاب کنید هنگام پر کردن فاکتور برای اولین بار، باید مقدار پیش فرض "درج نشده" را رها کنید، در این حالت یک خط تیره به طور خودکار در خط "اصلاح" در سند تمام شده اضافه می شود. هنگامی که مقدار "ساخت شده" را انتخاب می کنید، فیلدهای "تصحیح شماره" و "از" ظاهر می شوند که در آنها باید شماره سریال انجام شده در فاکتور و تاریخ انجام این اصلاح را مشخص کنید.

در قسمت "برای پیش پرداخت"اگر فاکتوری برای پیش پرداخت تهیه می شود، باید مقدار "بله" را انتخاب کنید. پس از دریافت پرداخت، پرداخت جزئی برای تحویل کالاهای آتی (اجرای کار، ارائه خدمات)، انتقال حقوق مالکیت. در این صورت در صورت چاپی فاکتور، در سطرهای «فرستنده و نشانی او» و «گیرنده و نشانی او» و همچنین در ستون های 2-6، 10-11 قسمت جدولی، خط تیره اضافه می شود. از سند اگر فاکتور همراه با اسناد بسته شدن هنگام حمل کالا، انجام کار، ارائه خدمات صادر شود، این قسمت باید با مقدار پیش فرض "خیر" باقی بماند.

در قسمت "ارز سند".نام ارز را انتخاب کنید، که برای همه کالاها (کارها، خدمات)، حقوق مالکیت مندرج در فاکتور، از جمله برای اشکال پرداخت غیر نقدی یکسان است. نام و کد دیجیتال آن مطابق با طبقه‌بندی ارزهای همه روسیه در سند منعکس خواهد شد. اگر ارز مورد نیاز شما در لیست نیست، می توانید نام و کد آن را به صورت دستی با انتخاب «سایر» وارد کنید.

در ردیف های جدول "به سند پرداخت"کلیه شماره ها و تاریخ های تسویه و پرداخت اسنادی که از تاریخ تنظیم فاکتور در پرداخت کالاها، کارها و خدمات ذکر شده در آن وجه دریافت شده است به ترتیب وارد می شود.

در بخش "اطلاعات فروشنده".اگر فاکتور توسط یک شخص حقوقی یا "کارآفرین انفرادی" تهیه شده باشد، باید مقدار "سازمان" را انتخاب کنید. در حالت اول، باید فیلدها را با جزئیات زیر پر کنید: نام کوتاه یا کامل سازمان برای انتخاب، آدرس دقیق مطابق با ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی (شاخص، شهر، خیابان، خانه، دفتر) ، INN، KPP، نام کامل مدیر یا شخص مجاز، نام کامل حسابدار ارشد (می توانید نام خانوادگی و حروف اول را مشخص کنید). در مورد دوم، در فیلدها باید نام کامل کارآفرین، آدرس ثبت نام واحد دولتی کارآفرینان فردی (کد پستی، شهر، خیابان، خانه، آپارتمان)، TIN و جزئیات گواهی ثبت نام دولتی را ذکر کنید. .

در بخش "فرستنده".اگر فروشنده و فرستنده یک شخص هستند، باید مقدار "Same" را انتخاب کنید (فرم چاپ شده "همان" را نشان می دهد). هنگام تهیه فاکتور برای کار انجام شده (خدمات ارائه شده)، حقوق مالکیت باید در کادر "نشان نده" علامت زده شود (یک خط تیره در فرم چاپ شده قرار می گیرد). اگر فروشنده و فرستنده یک شخص نیستند، باید مقدار "سازمان شخص ثالث" را انتخاب کنید - برای این مورد، باید نام کامل یا مخفف سازمان فرستنده را مطابق با اسناد تشکیل دهنده و آدرس پستی آن وارد کنید. در زمینه های مناسب

در بخش "اطلاعات خریدار".در قسمت "نام" باید نام کامل یا مختصر خریدار را نشان دهید، در قسمت "آدرس" - یک آدرس دقیق مطابق با ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی یا ثبت نام ایالتی واحد کارآفرینان، در فیلدهای "TIN" و "KPP" - به ترتیب شماره فردی مالیات دهندگان - خریدار و دلیل کد ثبت نام وی. کارآفرینان انفرادی فیلد "Checkpoint" را پر نمی کنند.

در قسمت «شناسه دولتی» قرارداد"شماره اختصاص داده شده به ایالت نشان داده شده است. قرارداد یا قرارداد (قرارداد). تعداد کاراکترهای شناسه می تواند متفاوت باشد: 20 رقم برای پشتیبانی خزانه داری یک قرارداد، 25 رقم برای دستور دفاع. اگر قرارداد عادی باشد، فیلد پر نمی شود.

در بخش "گیرنده".اگر خریدار و گیرنده یک شخص هستند، باید مقدار "Same" را انتخاب کنید - خطوط لازم در فرم چاپی با اطلاعات خریدار پر می شود. هنگام تهیه فاکتور برای کار انجام شده (خدمات ارائه شده)، حقوق مالکیت باید به عنوان "نشان داده نشود" انتخاب شود - در این حالت یک خط تیره در فرم چاپ شده قرار می گیرد. اگر گیرنده و خریدار شرکت های متفاوتی هستند، باید مقدار "سازمان شخص ثالث" را انتخاب کنید - در این صورت، باید نام کامل یا مخفف گیرنده را مطابق با اسناد تشکیل دهنده و آدرس پستی وی در فیلدهای مربوط وارد کنید. .

در بخش "مالیات بر ارزش افزوده".در قسمت "محاسبه مالیات بر ارزش افزوده"، باید کادر یکی از مقادیر را علامت بزنید. پس از انتخاب گزینه محاسبه "در مجموع"، در قسمت جدولی فرم در ستون "قیمت واحد"، باید قیمتی را که قبلاً شامل مالیات بر ارزش افزوده است را مشخص کنید. "بالا" و "در نظر نگیرید" - قیمت بدون مالیات بر ارزش افزوده نشان داده شده است. برای موارد "در کل" و "در بالا" مالیات بر ارزش افزوده به طور خودکار محاسبه می شود. در قسمت "نرخ مالیات بر ارزش افزوده" در منوی کشویی باید "20٪" (تا 01/01/2019 - "18٪")، "10٪" یا "بدون مالیات بر ارزش افزوده" را بسته به سیستم مالیاتی خود انتخاب کنید و ماهیت معامله

در قسمت جدول باید ستون ها را به ترتیب پر کنید:

- نام- نام کالای عرضه شده (ارسال شده) (شرح کار انجام شده، خدمات ارائه شده)، حقوق مالکیت منتقل شده؛

- نامگذاری کالایی فعالیت اقتصادی خارجی (کد نوع محصول)- توسط شرکت های عرضه کننده کالا به کشورهای EAEU - بلاروس، ارمنستان، قزاقستان، قرقیزستان پر شده است. کد نوع محصول مطابق با نامگذاری یکپارچه کالا برای فعالیت های اقتصادی خارجی EAEU نشان داده شده است. در صورت عدم ارائه چنین لوازمی توسط شرکت، نیازی به پر کردن این قسمت نیست.

- واحدهای اندازه گیری (کد و نماد)- مطابق با بخش های 1 و 2 OKEI طبقه بندی کننده همه روسی واحدهای اندازه گیری (OKEI) انتخاب شده است. اگر شاخصی وجود نداشته باشد، پر نمی شود - یک خط تیره در فرم چاپ شده قرار می گیرد.

- تعداد- مقدار یا حجم کالاهای عرضه شده (ارسال شده) طبق فاکتور (کار انجام شده، خدمات ارائه شده)، حقوق مالکیت منتقل شده بر اساس واحدهای اندازه گیری پذیرفته شده. اگر شاخصی وجود نداشته باشد، پر نمی شود - یک خط تیره در فرم چاپ شده قرار می گیرد.

- قیمت واحد- قیمت (تعرفه) به ازای هر واحد اندازه گیری (در صورت امکان نشان دادن آن) طبق قرارداد (قرارداد). بسته به مقدار انتخاب شده در قسمت "محاسبه مالیات بر ارزش افزوده" با یا بدون مالیات بر ارزش افزوده نشان داده شده است. اگر شاخصی وجود نداشته باشد، پر نمی شود - یک خط تیره در فرم چاپ شده قرار می گیرد.

- مجموع- هزینه کل مقدار (حجم) کالاهای عرضه شده (ارسال شده) طبق فاکتور (کار انجام شده، خدمات ارائه شده)، حقوق مالکیت منتقل شده - به طور خودکار محاسبه می شود.

- کشور (کد و نام کوتاه)- در رابطه با کالاهایی که کشور مبدأ آنها فدراسیون روسیه نیست، مطابق با طبقه بندی کننده همه روسیه کشورهای جهان انتخاب شده است.

- شماره CCD (شماره ثبت اظهارنامه گمرکی ایالتی)- برای کالاهایی که کشور مبدا آنها فدراسیون روسیه نیست پر شده است.

شاخص های هزینه به ارز اعلام شده در قسمت "ارز سند" نشان داده شده است و نیازی به گرد کردن داده ها با استفاده از کوپک، سنت و غیره نیست.

اولین نسخه از فاکتور که بر روی کاغذ تنظیم شده است برای خریدار صادر می شود ، نسخه دوم نزد فروشنده باقی می ماند.

در فاکتورهای تنظیم شده از تاریخ لازم الاجرا شدن فرمان دولت فدراسیون روسیه در 26 دسامبر 2011 شماره 1137 بر روی کاغذ یا به صورت الکترونیکی، اصلاحات توسط فروشنده انجام می شود (از جمله در صورت وجود اطلاعیه های تنظیم شده). توسط خریداران در مورد شفاف سازی صورتحساب به صورت الکترونیکی) با تهیه نسخه های جدید از فاکتورها. در کپی جدید فاکتور، تغییر شاخص های مشخص شده در فیلدهای «شماره فاکتور، از» فاکتور تنظیم شده قبل از اصلاحات در آن ممنوع است و فیلد «تصحیح شماره، از» پر شده است. در، جایی که شماره سریال تصحیح و تاریخ اصلاحات نشان داده شده است.

اشتباه در صورت‌حساب‌ها که مانع شناسایی فروشنده، خریدار کالا (کار، خدمات)، حقوق مالکیت، نام کالا (کار، خدمات)، حقوق مالکیت، ارزش آنها و همچنین نرخ مالیات و مالیات نمی‌شود. مبلغی که هنگام انجام ممیزی مالیاتی ارائه شده به خریدار دلیلی برای امتناع از پذیرش مبالغ مالیاتی برای کسر نیست (بند 2 از ماده 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه که توسط قانون فدرال شماره 245-FZ مورخ 19 ژوئیه اصلاح شده است. 2011)

فاکتور توسط رئیس و حسابدار ارشد سازمان یا سایر افراد مجاز یا یک کارآفرین انفرادی با ذکر جزئیات گواهی ثبت نام دولتی این کارآفرین فردی امضا می شود.

فاکتور یک سند اجباری برای تسویه حساب با بودجه مالیات بر ارزش افزوده (VAT) است. در این مقاله خواهید آموخت که چگونه یک فاکتور باید پر شود، چه زمانی باید یک فاکتور تعدیل صادر شود و چه زمانی باید یک فاکتور "پیش" صادر شود. این مطالب حاوی فرم های نمونه است: در پایان مقاله بخش های "فرم فاکتور برای پرداخت 2019 دانلود رایگان در word"، "فرم فاکتور برای پرداخت 2019 دانلود رایگان در اکسل" و همچنین نمونه ای از یک فاکتور تنظیم را مشاهده خواهید کرد. .

"فاکتور" چیست و "حساب" چیست؟

فاکتور - چیست؟ پاسخ تفصیلی به سوال در این مقاله آورده شده است ماده 169 قانون مالیات، که آن را به عنوان سندی تعریف می کند که به عنوان مبنایی برای خریدار برای پذیرش کالاها (کار، خدمات)، حقوق مالکیت ارائه شده توسط فروشنده (از جمله نماینده کمیسیون، نماینده فروش کالا (کار، خدمات)، حقوق مالکیت بر روی آنها است. از طرف خود) مبالغ مالیاتی برای کسر.

مفهوم "فاکتور" اغلب برای تعریف سند پرداخت ارائه شده توسط فروشنده به خریدار استفاده می شود. هیچ تعریف رسمی تعریف شده ای از "حساب" در اسناد نظارتی وجود ندارد. فاکتور می تواند هم برای کالاهایی که قبلا ارسال شده اند (کار انجام شده، خدمات ارائه شده) و هم برای پیش پرداخت (پیش پرداخت) صادر شود. فاکتور پرداخت سندی نیست که بر اساس آن حق کسر مالیات بر ارزش افزوده صادر شود.

فاکتور نوعی سند است که توسط سازمان تعیین می شود. فرم فاکتور سال 1398 با مصوبه دولت شماره 1137 مورخ 5 آذر 1390 به تصویب رسید و تسویه حساب با بودجه مالیات بر ارزش افزوده فقط با استفاده از این فرم سند امکان پذیر است. می توانید فرم فاکتور 2019 را به صورت رایگان در انتهای مطلب دانلود کنید.

از تاریخ 1 اکتبر 2017، فرم فاکتور تغییر کرده است.

نمونه فاکتور از 01/01/2018 این را نشان می دهد:

• در ردیف 8 "شناسه قرارداد دولتی، توافق (توافقنامه)" عبارت "در صورت وجود" اضافه شده است.
• اضافه شده ستون 1a "کد نوع محصول"؛
• در ستون 11 اکنون "شماره ثبت اظهارنامه گمرکی" نامیده می شود. قبلاً "شماره اظهارنامه گمرکی" نامیده می شد.
• در دوره ای که امضای کارآفرین انفرادی مشخص شده بود، عبارت "یا سایر افراد مجاز" اضافه شد.

• هنگام فروش کالا (کارها، خدمات)؛
• پس از دریافت پیش پرداخت

فرم فاکتور 2019: قوانین پر کردن

تشریفات دقیق تکمیل فاکتور در مصوبه شماره 1137 و ماده 169 قانون مالیات. یکی از جزئیات مورد نیاز شماره سریال است (بند 1، بند 5، ماده 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه)، در حالی که قوانین خاصی برای شماره گذاری فاکتورها وجود ندارد.

صورتحساب (فرم 2019) باید به امضای رئیس سازمان و حسابدار ارشد یا سایر اشخاصی که با دستور یا وکالتنامه از سازمان مجاز به انجام چنین اقداماتی هستند، باشد. از طرف یک کارآفرین فردی می تواند توسط شخص دیگری بر اساس وکالت نامه کارآفرین که جزئیات گواهی ثبت نام دولتی کارآفرین فردی را نشان می دهد امضا کند.

فاکتورها شامل:

• افرادی که مالیات دهندگان نیستند، از انجام وظایف مالیات دهندگان معاف هستند (بند 1، بند 3، ماده 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• برای معاملات غیر مشمول مالیات (معاف از مالیات) بر اساس ماده 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه;
• سازمان ها، کارآفرینان فردی که در زمینه تجارت خرده فروشی، پذیرایی عمومی، انجام کار (ارائه خدمات) برای جمعیت به صورت نقدی، مشروط به صدور رسید نقدی یا سایر اسناد در فرم های تعیین شده (بند 7) فعالیت می کنند. ماده 168 قانون مالیات فدراسیون روسیه);
• سازمان ها و کارآفرینان فردی که رژیم های مالیاتی ویژه را اعمال می کنند: مالیات یکپارچه کشاورزی، سیستم مالیاتی ساده، UTII، PSN، مشروط به برخی استثنائات.
• در موارد دیگر.

پیش فاکتور

به عنوان یک قاعده کلی، نمونه فاکتور 2019 ظرف 5 روز کاری از تاریخ حمل کالا، انجام کار (ارائه خدمات)، انتقال حقوق مالکیت (بند 3 ماده 168 قانون مالیات روسیه) تهیه می شود. فدراسیون). اما در مواردی که سازمان پیش پرداخت دریافت کرده است، موظف به تنظیم پیش فاکتور نیز می باشد. پیش فاکتور به همان شکل فاکتور معمولی "حمل و نقل" صادر می شود.
فهرست مشخصاتی که باید در هنگام صدور پیش فاکتور پر شود در بند 5.1 ماده 169 قانون مالیاتی آمده است.

شماره گذاری فاکتورهای "پیش" و "حمل و نقل" باید یکسان باشد (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 10 اوت 2012 شماره 03-07-11/284).

اگر یک فاکتور "پیش" وجود داشته باشد، خریدار حق کسر مالیات بر ارزش افزوده را دریافت می کند. برای فروشنده، دریافت پیش پرداخت مبنای مالیات بر ارزش افزوده است.

بیایید با استفاده از مثال، فاکتوری را برای پیش پرداخت در هنگام صدور در نظر بگیریم.

مثال 1. یک سازمان در تاریخ 1398/05/04 برای تحویل آتی کالا پیش پرداخت دریافت کرد. حمل و نقل در تاریخ 1398/05/31 برای خریدار انجام شد.

اولین تاریخ تاریخ دریافت پیش پرداخت است، بنابراین در ماه مه سازمان دو سند را تنظیم می کند:

• شماره 1 مورخ 1398/05/04 - پیش فاکتور;
• شماره 2 مورخ 1398/05/31 - فاکتور حمل و نقل.

سازمان فروشنده باید این مدارک را در دفتر فروش اردیبهشت ماه 1398 منعکس کند. در این صورت پیش فاکتور شماره 1 مورخ 1398/05/04 در دفتر خرید در تاریخی که کالا واقعاً ارسال شده است ثبت می شود. است، 2019/05/31. در نتیجه، برای ماه مه فقط مبلغ مالیات بر ارزش افزوده منعکس شده در سند "حمل و نقل" به بودجه پرداخت می شود.

مثال 2. کالا در 31 مه 2019 ارسال شده است. پرداخت در 10 ژوئن 2019 دریافت شد.

از آنجایی که اولین تاریخ، تاریخ ارسال کالا است، یک فاکتور "حمل و نقل" تنظیم می شود.

فاکتور پیش پرداخت - پر کردن نمونه 2019 - در انتهای مقاله به صورت رایگان قابل دانلود است.

فاکتور تعدیل

در صورت تغییر در قیمت (تعرفه) کالا و (یا) شفاف سازی حجم (مقدار) حمل و نقل، سند تعدیل تنظیم می شود (بند 3 ماده 168 ماده 169 بند 10). هنر 172 کد مالیاتی فدراسیون روسیه).

شما می توانید نمونه فاکتور 2019 (تعدیل) را در زیر دانلود کنید.

رایج ترین دلایل صدور فاکتور تعدیل عبارتند از:

• افزایش (کاهش) در هزینه حمل و نقل، به عنوان مثال، به دلیل ارائه تخفیف به خریدار یا تغییر در شرایط معامله.
• بازگشت به فروشنده کالاهایی که برای ثبت توسط خریدار پذیرفته نشده است (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 04/01/2015 شماره 03-07-09/18053)؛
• دفع کالاهای معیوب پذیرفته شده برای ثبت توسط خریدار (با توافق با فروشنده) (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 13 ژوئیه 2012 شماره 03-07-09/664)؛
• کمبود یا عدم تطابق در اطلاعات مربوط به مقدار کالا (حوزه کار یا خدمات) مشخص شده در اسناد حمل و نقل و فاکتور (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 12 مه 2012 شماره 03-07-09/48، مالیات فدرال سرویس روسیه مورخ 1 فوریه 2013 شماره ED -4-3/).

صورت‌حساب‌های تنظیم فقط در صورت وجود قرارداد، توافق یا سند اولیه دیگری که رضایت (واقعیت اطلاع‌رسانی) خریدار را برای تغییر هزینه کالاهای ارسال شده (کار انجام شده، خدمات ارائه شده) تأیید می‌کند، تنظیم می‌شود.

اگر فاکتور نمونه 2019 دارای خطای قابل توجهی باشد، یک سند اصلاحی تنظیم می شود.

اشتباهات مهم در تهیه صورتحساب مواردی است که مالیات دهنده را از اعمال حق کسر مالیات بر ارزش افزوده باز می دارد. به عبارت دیگر وقتی سند واجد شرایط مقرر در ماده 169 قانون مالیاتی نباشد. اینگونه خطاها شامل خطاهای حسابی، خطا در آدرس و (یا) نام خریدار یا فروشنده و غیره است.

کمی در مورد جزئیات فاکتور فردی

تخلف در شماره گذاری صورتحساب ها نمی تواند دلیلی برای امتناع از کسر مبالغ مالیاتی از طرف مقابل باشد، زیرا شماره فاکتورهای اختصاص داده شده خارج از ترتیب زمانی مانع از شناسایی فروشنده، خریدار کالا (کار، خدمات)، اموال در زمانی نمی شود. انجام ممیزی مالیاتی، نام کالا (کار، خدمات)، حقوق مالکیت، ارزش آنها و همچنین نرخ مالیات و میزان مالیات ارائه شده به خریدار، دلیلی برای امتناع از پذیرش مبالغ مالیاتی برای کسر نمی باشد. (بند 2، بند 2، ماده 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر یک حسابدار در شماره گذاری صورتحساب ها نقصی را کشف کرده باشد، برای جلوگیری از ادعاهای احتمالی از سوی مقامات مالیاتی، توصیه می شود یک گواهی حسابداری تنظیم کرده و دلایل نقض گاهشماری را در تخصیص شماره به فاکتورها ذکر کنید. این گواهی باید به دفتر فروش پیوست شود. و اگرچه مسئولیت نقض شماره گذاری صورتحساب ها توسط قانون تعیین نشده است ، چنین گواهی به شما امکان می دهد به یاد بیاورید که چرا دقیقاً این شماره گذاری در این ماه خاص (سه ماهه) اختصاص داده شده است.

برخی از جزئیات حاوی نشانگرهایی هستند که هنگام پر کردن آنها نیاز به استفاده از کدهای واحد مناسب دارند. این شامل:

• نام ارز؛
• واحدهای اندازه گیری کالاهای ارسال شده، کار انجام شده و خدمات ارائه شده؛
• کشور مبدأ او

---